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內部審計機構職責和權限

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 內部審計機構職責和權限

第十七條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計:

(一)財務收支及有關經濟活動;

(二)預算執行和決算;

(三)預算內、預算外資金的管理和使用;

(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;

(五)固定資產的管理和使用;

(六)建設、修繕工程項目;

(七)對外投資項目;

(八)內部控制制度的健全、有效及風險管理;

(九)經濟管理和效益情況;

(十)有關領導人員的任期經濟責任;

(十一)本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。

第十八條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位財務收支及有關經濟活動中的重

大事項組織或進行專項審計調查,并向本部門、本單位領導或上級主管部門報告審計調查結果。各單位內部審計機構配合財務部門加強財務管理,對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性,以及賬務處理的正確性進行嚴格監督,定期進行審計調查。

第十九條 內部審計機構根據工作需要,經所在部門、單位負責人批準,可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

第二十條 內部審計機構在履行審計職責時,具有下列主要權限:

(一)要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等;

(二)對審計涉及的有關事項,向有關單位和個人進行調查并取得有關文件、資料和證明材料;

(三)審查會計憑證、賬簿等,檢查資金和財產,檢查有關電子數據和資料,勘察現場實物;

(四)參與制定有關的規章制度,起草內部審計規章制度;

(五)參加本部門、本單位的有關會議,召開與審計事項有關的會議;

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為,做出臨時的制止決定;

(七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經本部門、本單位主要負責人批準,有權采取暫時封存的措施;

(八)提出改進管理、提高經濟效益的建議;對模范遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議;對違法違規和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見;對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。

第二十一條 教育系統內部審計可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果;內部審計的審計結果經本部門、本單位主要負責人批準同意后,可提供給有關部門。

第五章 內部審計工作程序

第二十二條 內部審計機構應當根據本部門、本單位的中心任務和上級內部審計機構的部署,制定年度審計工作計劃,報經本部門、本單位主要負責人批準后組織實施。

第二十三條 內部審計機構實施審計,應組成審計組,編制審計方案,并在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

第二十四條 審計人員對審計事項實施審計,取得有關證明材料,編制審計工作底稿。

第二十五條 審計組對審計事項實施審計后,編制審計報告,并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內,將書面意見送交審計組,逾期即視為無異議。

第二十六條 內部審計機構負責人對審計報告進行審核后,報本部門、本單位主要負責人審批。

第二十七條 內部審計機構應對重要審計事項進行后續審計,檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

第二十八條 內部審計機構在審計事項結束后,應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責任

第二十九條 違反本規定,有下列行為之一的單位和個人,內部審計機構根據情節輕重,可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議,報本部門、本單位主要負責人,本部門、本單位主要負責人應及時予以處理:

(一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的;

(二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的;

(三)轉移、隱匿違法所得財產的;

(四)弄虛作假,隱瞞事實真相的;

(五)阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

(六)拒不執行審計決定的;

(七)報復陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行為構成犯罪的,應當移交司法機關處理。

第三十條 違反本規定,有下列行為之一的內部審計機構和審計人員,由其所在部門、單位根據有關規定給予批評教育或行政處分:

(一)利用職權,謀取私利的;

(二)弄虛作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽職守,給國家和單位造成重大損失的;

(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行為構成犯罪的,應當移交司法機關處理。

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